Naudaslietas.lv: Jurists atbild par sākumdeklarāciju investoriem

Atbild advokātu biroja BORENIUS juriste Zane Džule:

Fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarēšanas likums nosaka to personu loku, kurām ir jāiesniedz mantiskā stāvokļa deklarācijas un tās ir:

1) persona, kura 2011.gada 31.decembrī pulksten 24 pēc Latvijas laika ir Latvijas pilsonis, Latvijas nepilsonis, ārzemnieks (kuram izsniegta pastāvīgās uzturēšanās atļauja vai pastāvīgās uzturēšanās apliecība Latvijā) un vienlaikus ir Latvijas Republikas rezidents likuma "Par nodokļiem un nodevām" izpratnē (tas ir, personas pastāvīgā dzīvesvieta ir Latvijas Republikā, vai
persona uzturas Latvijas Republikā 183 dienas vai ilgāk jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas taksācijas gadā, vai persona ir Latvijas pilsonis, ko ārzemēs nodarbina Latvijas Republikas valdība), kā arī atbilst vismaz vienam no 13 Fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarēšanas likumā minētajiem kritērijiem, un šādā gadījumā deklarācija jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā no 2012.gada 1.marta līdz 2012.gada 1.jūnijam (deklarācijā norādot ziņas pēc stāvokļa uz 2011.gada 31.decembrī pulksten 24);

2) Latvijas pilsonis, Latvijas nepilsonis, ārzemnieks (kuram izsniegta pastāvīgās uzturēšanās atļauja vai pastāvīgās uzturēšanās apliecība Latvijā), kas neatbilst pirmajā punktā minētajiem kritērijiem, bet pēc 2012.gada 1.janvāra kļūst par Latvijas Republikas rezidentu likuma "Par nodokļiem un nodevām" izpratnē un vienlaikus atbilst vismaz vienam no Fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarēšanas likumā minētajiem kritērijiem pēc stāvokļa uz 31.decembra pulksten 24 gadā, kad persona kļūst par Latvijas Republikas rezidentu, un šādā gadījumā deklarācija jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā kalendāra gadam, kurā persona kļuvusi par Latvijas Republikas rezidentu likuma "Par nodokļiem un nodevām" izpratnē, sekojošā gadā no 1.marta līdz 1.jūnijam (deklarācijā jānorāda ziņas pēc stāvokļa 31.decembrī pulksten 24 gadā, kad persona kļuvusi par Latvijas Republikas rezidentu likuma "Par nodokļiem un nodevām" izpratnē).

Likumā noteiktie kritēriji ir sekojoši:

1) personai ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā ir nekustamais īpašums (ķermeniskas lietas, kuras nevar pārvietot no vienas vietas uz otru, tās ārēji nebojājot) vai tā daļas, ieskaitot arī to nekustamo īpašumu vai tā daļas, uz kuru persona nav nostiprinājusi īpašuma tiesības attiecīgās ārvalsts normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā;

2) persona ir ieguvusi īpašumā Latvijā nekustamo īpašumu vai tā daļas, uz kuru nav nostiprinājusi īpašuma tiesības normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā un kuru kopējā iegādes vērtība pārsniedz 10 000 latus vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā atbilstoši Latvijas bankas noteiktajam valūtas kursam (turpmāk tekstā - "Ekvivalentu");

3) personai ārvalstīs īpašumā vai kopīpašumā ir transportlīdzeklis (mehāniskais sauszemes vai ūdens) vai gaisa kuģis;

4) personai īpašumā Latvijā ir kapitāla daļas (piemēram, kapitāla vērtspapīri, pamatkapitāla daļas, ieguldījuma daļas, pajas, akcijas), kuru kopējā iegādes vērtība pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

5) personai īpašumā ārvalstīs ir kapitāla daļas (piemēram, kapitāla vērtspapīri, pamatkapitāla daļas, ieguldījuma daļas, pajas, akcijas);

6) personai īpašumā Latvijā ir kāds no šādiem finanšu instrumentiem Finanšu instrumentu tirgus likuma izpratnē, kuru kopējā iegādes vērtība pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu: a) parāda vērtspapīri (piemēram, obligācijas); b) vērtspapīri, kuros nostiprinātas tiesības iegādāties vai atsavināt pārvedamus vērtspapīrus vai kuri paredz norēķinus naudā; c) ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; d) naudas tirgus instrumenti;

7) personai īpašumā ārvalstīs ir kāds no šādiem finanšu instrumentiem Finanšu instrumentu tirgus likuma izpratnē: a) parāda vērtspapīri (piemēram, obligācijas); b) vērtspapīri, kuros nostiprinātas tiesības iegādāties vai atsavināt pārvedamus vērtspapīrus vai kuri paredz norēķinus naudā; c) ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; d) naudas tirgus instrumenti.

8) personas naudas (skaidras un bezskaidras naudas) uzkrājumu kopējā summa Latvijā un ārvalstīs, vai tikai Latvijā, vai tikai ārvalstīs (turpmāk - Latvijā vai ārvalstīs) pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

9) personas privātajos pensiju fondos vai dzīvības apdrošināšanas (ar uzkrāšanu) visu uzkrāto līdzekļu kopējā summa Latvijā vai ārvalstīs pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

10) personai Latvijā vai ārvalstīs ir neatmaksāti aizņēmumi (kredīti) vai citas parādsaistības, kuru kopējās summas neatmaksātā daļa pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

11) persona Latvijā vai ārvalstīs ir izsniegusi aizdevumus vai tai ir citi prasījumi, kuru kopējās summas neatgūtā daļa pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

12) personai īpašumā vai kopīpašumā Latvijā vai ārvalstīs ir īpašums (lieta vai lietu kopība), kas nav 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8., 9., 10., un 11.punktā minēts īpašums, finanšu līdzekļi vai saistības, un kura vērtība, pēc personas ieskatiem, pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu;

13) persona ir patiesais labuma guvējs Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma izpratnē no citai personai piederoša vai pārvaldīšanā nodota 4., 5., 6. un 7.punktā minētā īpašuma, ja šo īpašumu kopējā iegādes vērtība pārsniedz 10 000 latus vai to Ekvivalentu.

Lasītājs jautā:

Ja man no investīciju produktiem ir tikai tā sauktā uzkrājošā dzīvības apdrošināšanas programma, kuras ietvaros man pārdoti Swedbank fondu fondi kādu 1000 latu vērtībā, kas iespējams ir reģistrēti citā valstī (Igaunija? - https://ib.swedbank.lv/private/investor/funds/allFunds/list/details), vai man ir jāsniedz sākumdeklarācija?

Jurista atbilde:

Jautājumā norādītais investīciju produkts atzīstams par dzīvības apdrošināšanu (ar uzkrāšanu), tad personai ir jāsniedz mantiskā stāvokļa deklarācija tikai tad, ja personas privātajos pensiju fondos vai dzīvības apdrošināšanas (ar uzkrāšanu) visu uzkrāto līdzekļu kopējā summa Latvijā vai ārvalstīs pārsniedz 10 000 latus vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā atbilstoši Latvijas bankas noteiktajam valūtas kursam. Tātad, ja uzkrāta summa ir 1000 lati, tad mantiskā stāvokļa deklarācija nav jāsniedz.

Lasītājs jautā:

Ja man pieder aptuveni 400 latu vērtas daļas Citadele Asset Management pārvaldītā fondā, kurš ir ieguldījis citas valsts akcijās, vai man jāsniedz deklarācija?

Jurista atbilde:

Fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarēšanas likumā noteikts, ka deklarācija ir jāsniedz, ja personai īpašumā Latvijā ir kāds no šādiem finanšu instrumentiem Finanšu instrumentu tirgus likuma izpratnē, kuru kopējā iegādes vērtība pārsniedz 10 000 latus vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā atbilstoši Latvijas bankas noteiktajam valūtas kursam: a) parāda vērtspapīri (piemēram, obligācijas); b) vērtspapīri, kuros nostiprinātas tiesības iegādāties vai atsavināt pārvedamus vērtspapīrus vai kuri paredz norēķinus naudā; c) ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; d) naudas tirgus instrumenti.

Citadele Asset Management pārvaldītā fonda daļas atzīstamas par personai Latvijā īpašumā esošām ieguldījumu fondu daļām un pieņemot, ka daļu iegādes vērtība ir līdzvērtīga to vērtībai, tas ir, 400 lati, tad deklarācija nav jāsniedz, jo neizpildās likumā neteiktais kritērijs (nepārsniedz 10 000 latus).

Lasītājs jautā:

Ja es tirgojos Foreksā (man līgums ir ar kaut kādu ārvalstu uzņēmumu), vai man jāsniedz deklarācija?

Jurista atbilde: